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數(shù)據(jù)驅(qū)動加快審計數(shù)字化轉型

國家電網(wǎng)報發(fā)布時間:2021-11-26 09:30:01  作者:張正華

  11月18日早晨一上班,國網(wǎng)浙江省電力有限公司審計中心專職胡少波打開電腦,通過數(shù)字化審計平臺,分析與核查該公司及所屬單位的物資倉儲業(yè)務數(shù)據(jù)。與傳統(tǒng)模式下審計人員采取現(xiàn)場查閱卷宗、檔案和詢問核查方式不同,在“線上審計+現(xiàn)場審計”數(shù)字化審計模式下,審計人員通過線上集中遠程分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)疑點后,會將線索推送至經(jīng)濟責任審計、專項審計等審計項目,然后開展現(xiàn)場核查。

  2019年,國家電網(wǎng)有限公司研發(fā)的數(shù)字化審計平臺上線。2020年以來,國網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計平臺實時抓取業(yè)務數(shù)據(jù),構建數(shù)字化審計模型,開展數(shù)據(jù)分析,相繼研發(fā)出審計項目在線管控系統(tǒng)“智審計”、魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具,開發(fā)出全數(shù)字化綜合審計模式,實現(xiàn)審計數(shù)字化轉型和效能提升。

  構建數(shù)字化模型 業(yè)務開展更高效

  2020年,國網(wǎng)浙江電力應用大數(shù)據(jù)技術建設數(shù)字化審計模型,根據(jù)不同業(yè)務需求搭建不同的審計場景模型。如今,審計工作人員打開數(shù)字化審計模型,輸入被審計方相關信息,只要兩分鐘就能拿到自動生成的審計疑點清單,比通過傳統(tǒng)方式生成疑點清單節(jié)省了十幾個小時。

  開展數(shù)字化審計需要強大的數(shù)據(jù)庫支撐。國網(wǎng)浙江電力以浙江電力數(shù)據(jù)中臺為基礎,基于業(yè)務鏈條重塑數(shù)據(jù)架構,構建符合業(yè)務流程,清晰、易用、高效的審計中間表。審計中間表構建了完整的審計數(shù)據(jù)框架體系和審計核心數(shù)據(jù)集市,為審計人員提供了能自主查詢的數(shù)據(jù)字典,大幅提升了審計項目的數(shù)據(jù)服務能力。

  在構建審計模型的基礎上,今年1月份,國網(wǎng)浙江電力組建了數(shù)據(jù)分析小組。數(shù)據(jù)分析小組系統(tǒng)地分析財務、營銷、人資等多種業(yè)務歷史數(shù)據(jù),關注數(shù)據(jù)之間的整體性與關聯(lián)性,摸清業(yè)務整體管理狀態(tài),識別出疑點和潛在風險。

  在審計項目數(shù)據(jù)分析結果的基礎上,數(shù)據(jù)分析小組還將后臺數(shù)據(jù)進行前端可視化處理,采用柱狀圖等圖表形式直觀呈現(xiàn)后臺數(shù)據(jù),便于不同專業(yè)人員協(xié)同開展工作。

  促進業(yè)審融合 開展全量審計

  以往,審計人員主要采用對部門、單位抽查或輪流審計的模式開展工作,難以全面準確掌握所有部門、單位合規(guī)經(jīng)營情況?!叭珨?shù)字化綜合審計模式的出現(xiàn),消除了這一缺陷?!眹W(wǎng)浙江電力審計中心內(nèi)控信息處副處長王慶林說。

  全數(shù)字化綜合審計模式是以數(shù)據(jù)資源為關鍵審計要素,以作業(yè)數(shù)字化和流程數(shù)字化為核心內(nèi)容,以跨域綜合與全量分析為重要推動力的新型審計模式,是數(shù)字化審計模式在國網(wǎng)浙江電力的深化。它最顯著的特點是數(shù)據(jù)分析,對國網(wǎng)浙江電力各單位所有專業(yè)的全量數(shù)據(jù)開展分析。

  為更好地實現(xiàn)全數(shù)字化綜合審計模式,國網(wǎng)浙江電力創(chuàng)新研發(fā)魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具,發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用,促進數(shù)據(jù)、技術與審計工作融合,開展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計,提升審計覆蓋面與質(zhì)量效率?!敖柚鷶?shù)字化審計平臺,我們對各部門和各單位開展全量審計。這是抽查式審計不具備的優(yōu)勢?!蓖鯌c林說。

  同時,國網(wǎng)浙江電力深化基于數(shù)字化審計平臺和審計中間表建設成果應用,通過“集中分析+現(xiàn)場核實”模式,助力開展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計。數(shù)據(jù)分析人員基于審計中間表構建審計模型,發(fā)現(xiàn)審計疑點問題,通知被審計單位核實整改;遇到數(shù)據(jù)分析無法直接確認的問題,再派出審計人員到達現(xiàn)場進一步核實。

  此外,在重大工程后評審、中介質(zhì)量考核監(jiān)督等工程審計領域,國網(wǎng)浙江電力通過數(shù)字化作業(yè)手段推動審計工作從事后問題查找向事前事中監(jiān)督轉型,實現(xiàn)經(jīng)營管控關口前移。

  借助全數(shù)字化綜合審計模式,今年5月份,該公司審計部門對2018年至2020年12月業(yè)務數(shù)據(jù)開展全面審計,覆蓋83家單位,覆蓋面達100%。

  在線管控審計項目 提升審計科學性

  數(shù)字化審計在改變審計工作方式、審計模式,提升審計效率的同時,也在推動審計管控數(shù)字化轉型。

  9月18日,國網(wǎng)浙江電力審計中心審計人員鐘岳完成了審計項目記錄的線上編寫,隨后,將這份審計結果上傳至審計數(shù)據(jù)庫。鐘岳應用的是國網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計平臺研發(fā)的審計項目在線管控系統(tǒng)——“智審計”?!爸菍徲嫛睂崿F(xiàn)了審計項目線上規(guī)范化實施,強化了審計項目與審計知識庫的關聯(lián),智能規(guī)范文檔編輯,提升審計結果分析的科學性。

  “智審計”還改變了審計項目的計劃安排方式。以往,審計人員要安排年度審計任務,往往會根據(jù)經(jīng)驗重點關注企業(yè)管理工作中的薄弱點,并據(jù)此排出年度審計項目計劃。如今,“智審計”依托大數(shù)據(jù)分析,通過統(tǒng)計歷史審計發(fā)現(xiàn)的問題,可以提升審計項目計劃科學性。

  “我們從專業(yè)、時間、地區(qū)、單位等維度開展數(shù)據(jù)分析,挖掘數(shù)據(jù)價值,提升審計項目安排的前瞻性、科學性、合理性?!眹W(wǎng)浙江電力審計中心副主任周迪伍說。問題的分類匯總有助于審計人員準確找到問題多發(fā)點,確定審計項目重點內(nèi)容及方向,并通過挖掘大數(shù)據(jù),進一步定位薄弱點,為后續(xù)審計項目安排提供指導。

  數(shù)字化審計是管控事務的工具,同時是評估、遴選審計人員的抓手。審計管理人員通過分析審計項目過程數(shù)據(jù)、審計成果質(zhì)量,量化審計項目實施過程各審計人員的貢獻度,可精準繪制審計人員業(yè)務能力圖,科學客觀評價審計人員工作績效,建立審計人才庫,做好人才儲備。審計人才庫將為后續(xù)項目開展、人員選擇提供參考。

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