不產(chǎn)多晶硅的臺(tái)灣,突然就成了核心原產(chǎn)地,貿(mào)易商還有哪些玩法?
多晶硅曾是全球最為稀缺的光伏材料,一度被爆炒到400美元/公斤。然而在經(jīng)歷金融危機(jī)后價(jià)格重挫,目前為每公斤18.5美元上下。
過山車式的大起大落,倒沒有讓多晶硅的市場(chǎng)需求有任何放緩跡象,中美等地的光伏安裝總量節(jié)節(jié)攀升之時(shí),同樣也帶動(dòng)了多晶硅這一原材料的熱度,近幾年來后者的銷量依然勢(shì)如破竹,連創(chuàng)新高。
然而,在4月11日新能源港股——順風(fēng)國(guó)際下屬子公司負(fù)責(zé)人唐駿失聯(lián)消息散播開來后,《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者獲得的多方消息顯示,唐駿正應(yīng)海關(guān)要求協(xié)助調(diào)查,可能涉及的正是多晶硅進(jìn)口調(diào)查。這不僅讓多晶硅成為搜索高頻詞,也讓整條多晶硅進(jìn)口的不法利益鏈漸漸浮出水面。
截至記者發(fā)稿,海關(guān)方面依然沒有給出最新的回應(yīng),對(duì)個(gè)別光伏高管協(xié)助調(diào)查的詳情也未公布,而被質(zhì)疑可能涉及多晶硅走私的隆基股份甚至在4月13日午間緊急澄清多晶硅進(jìn)口報(bào)稅手續(xù)完備。但行業(yè)內(nèi)眾所周知的是,通過偽造原產(chǎn)地證、改變進(jìn)口售價(jià)、好料次料“調(diào)包”等方式,進(jìn)口多晶硅貿(mào)易商的玩法眾多、花樣迭出,就差某個(gè)事件把它徹底曝光了。
唐駿是否在配合對(duì)“榮德系”的調(diào)查?
順風(fēng)國(guó)際的一名高管對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者表示,此次配合海關(guān)調(diào)查的順風(fēng)光電科技有限公司(下稱“順風(fēng)光電”)執(zhí)行總裁、無錫尚德太陽能電力有限公司總裁唐駿,應(yīng)海關(guān)要求正協(xié)助調(diào)查。
這名高管對(duì)記者稱,唐駿接替前任熊海波赴無錫尚德不過一個(gè)月左右,時(shí)間不長(zhǎng),“因此,唐駿在海關(guān)協(xié)助調(diào)查的事件,與無錫尚德、順風(fēng)國(guó)際、順風(fēng)光電都沒有關(guān)系。”
不少業(yè)內(nèi)人士判斷,唐駿協(xié)助調(diào)查可能與其以往工作經(jīng)歷有關(guān)。記者梳理發(fā)現(xiàn),先后在昱輝陽光、“榮德系”工作過的唐駿,與多晶硅采購有過接觸。目前的主要報(bào)道也將焦點(diǎn)對(duì)準(zhǔn)了多晶硅。
以“榮德系”為例,其主要涵蓋了揚(yáng)州榮德新能源科技有限公司(下稱“揚(yáng)州榮德”)、鎮(zhèn)江榮德新能源科技有限公司(下稱“鎮(zhèn)江榮德”)等兩家光伏硅片廠。揚(yáng)州榮德成立于2010年6月,主營(yíng)多晶硅的下游產(chǎn)品硅片,該公司從外部采購多晶硅后加工成硅片,再賣給下游電池客戶。鎮(zhèn)江榮德的業(yè)務(wù)與其類似,成立時(shí)間稍晚于揚(yáng)州榮德。
但多名知情人士告訴本報(bào)記者,作為多晶硅終端客戶,類似“榮德系”的這類硅片廠完全沒有必要走私多晶硅。“榮德系”是前行業(yè)巨頭無錫尚德的子公司,財(cái)報(bào)會(huì)并入無錫尚德體系之中,而無錫尚德一度在美國(guó)紐交所上市,異常嚴(yán)格的監(jiān)管體系,使得“榮德系”沒有必要冒多晶硅走私或不合規(guī)避稅的風(fēng)險(xiǎn)。而且,硅片廠完全可以通過“加工貿(mào)易手冊(cè)”的方式來避稅。
舉例來說,正如單晶硅片廠商隆基股份的一名權(quán)威人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者所言,硅片廠于海外采購多晶硅,再制成硅片并對(duì)外大量出口,“一進(jìn)一出”,海外采購的這部分多晶硅進(jìn)口關(guān)稅就不用繳納了。該公司也曾通過“加工貿(mào)易手冊(cè)”來免繳關(guān)稅。
不過需要注意的是,2014年8月商務(wù)部發(fā)布了“58號(hào)文”(《關(guān)于暫停太陽能級(jí)多晶硅加工貿(mào)易進(jìn)口的公告》)并給予多晶硅企業(yè)加工貿(mào)易一年的延緩期后,到2015年9月時(shí)“加工貿(mào)易手冊(cè)”已經(jīng)失效,進(jìn)口多晶硅將不能再通過這類方式開展業(yè)務(wù)。
所以,目前對(duì)于唐駿協(xié)助調(diào)查的主要猜測(cè)仍舊集中在多晶硅方面。事實(shí)上,最近一段時(shí)間以來,有一些貿(mào)易商因涉多晶硅走私被海關(guān)帶走協(xié)助調(diào)查,以較低稅率進(jìn)口是他們的普遍目標(biāo)。
“按照我們的推測(cè),唐駿自己不會(huì)有啥問題,可能與他以前所在的硅片廠經(jīng)歷有關(guān)?!痹诠夥I(lǐng)域浸淫多年的楊女士猜測(cè),對(duì)應(yīng)的進(jìn)口多晶硅貿(mào)易商或有很大問題。
不過前述順風(fēng)國(guó)際高管堅(jiān)稱,唐駿在“榮德系”的工作時(shí)間不長(zhǎng),可能也就1~2年,而且雖為高管,也只是代管,或許海關(guān)調(diào)查涉及的是唐駿的前東家昱輝陽光。
但昱輝陽光方面4月13日在電話回應(yīng)本報(bào)記者采訪時(shí)表示,目前沒有接到前員工及現(xiàn)有職員在海關(guān)配合調(diào)查的消息。
多晶硅進(jìn)口避稅“花樣百出”
隨著越來越多的消息把唐駿協(xié)助調(diào)查一事和多晶硅扯上了關(guān)系,外界的目光自然聚焦到了多晶硅進(jìn)口的利益鏈條上。
一名多晶硅咨詢業(yè)者對(duì)記者表示,國(guó)內(nèi)還沒有大規(guī)模爆發(fā)過多晶硅不法牟利、大規(guī)模走私的案例,但如果海關(guān)要徹查多晶硅進(jìn)口的陳年舊案,也可能會(huì)翻出一些東西。
事實(shí)上,根據(jù)多位業(yè)內(nèi)知情人士的說法,多晶硅進(jìn)口過程中的貓膩并不少。
近期最為常見的便是改換“原產(chǎn)地”。由于多晶硅產(chǎn)量較大的美方企業(yè)已被中國(guó)征收高額“雙反”稅,因而不少人就想出了找中國(guó)臺(tái)灣作為原產(chǎn)地的辦法來進(jìn)口。
來自中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)硅業(yè)分會(huì)的消息顯示,去年11月,從臺(tái)灣作為轉(zhuǎn)口地進(jìn)入大陸的多晶硅量高達(dá)1004噸,占當(dāng)月總進(jìn)口量的10%,連續(xù)5月超越美國(guó)成為第三大進(jìn)口地區(qū)。2015年全年,我國(guó)累計(jì)進(jìn)口多晶硅達(dá)到11.6892萬噸,同比增加14.4%,全年累計(jì)從臺(tái)灣轉(zhuǎn)口多晶硅量達(dá)10722噸,占總進(jìn)口量的9.2%。而今年前期,臺(tái)灣作為主要進(jìn)口原產(chǎn)地的現(xiàn)狀依然沒有改變,2月份我國(guó)大陸地區(qū)從臺(tái)進(jìn)口的多晶硅達(dá)1317噸,占比仍高達(dá)12.7%。
有色協(xié)會(huì)硅業(yè)分會(huì)指出,眾所周知臺(tái)灣沒有多晶硅生產(chǎn)商,但海關(guān)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)臺(tái)灣作為原產(chǎn)地出現(xiàn),一種可能是偽造原產(chǎn)地證,另外則是需要征收高額關(guān)稅的美國(guó)將多晶硅轉(zhuǎn)口臺(tái)灣,加工成鑄錠出口大陸從而規(guī)避關(guān)稅。
與此相呼應(yīng)的是,近期臺(tái)灣從美國(guó)進(jìn)口多晶硅的數(shù)量,與臺(tái)灣進(jìn)入大陸的多晶硅量基本吻合,這也意味著臺(tái)灣從美國(guó)進(jìn)口多晶硅幾乎全量轉(zhuǎn)入大陸,可見,美國(guó)多晶硅通過臺(tái)灣轉(zhuǎn)口的規(guī)避現(xiàn)象日益猖狂。
當(dāng)然,進(jìn)口多晶硅的貓膩還不止改換原產(chǎn)地這一種。一部分多晶硅貿(mào)易商可能曾將每公斤三四百美元的多晶硅,以200美元左右的價(jià)格申報(bào),金額做低從而減少稅收。而這一做法在2006年~2008年多晶硅瘋漲階段十分奏效,那時(shí)的多晶硅價(jià)格波動(dòng)大,國(guó)內(nèi)出貨極少,完全依靠海外進(jìn)口,而海關(guān)對(duì)價(jià)格的查驗(yàn)也難。不少業(yè)內(nèi)人士都知道,貿(mào)易商隨便做幾單,就會(huì)大賺特賺。
2008年以后,盡管保利協(xié)鑫、大全新能源等國(guó)內(nèi)多晶硅企業(yè)大幅釋放產(chǎn)能,卻仍難滿足國(guó)內(nèi)下游電池及組件廠商的胃口。多家研究機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)顯示,2014年全球光伏市場(chǎng)規(guī)模為44G瓦,比2013年的37G瓦有大幅增長(zhǎng)。同時(shí),就在2014年,中國(guó)的組件供應(yīng)商約為全球提供了79%的電池組件,而2007年這一比例只不過在30%左右。組件銷量的大幅增長(zhǎng),也拉動(dòng)了對(duì)多晶硅的需求,因此后者依然存有很大市場(chǎng)。
在這一背景下,尤其是需求旺盛階段,一些進(jìn)口貿(mào)易商還可能改變多晶硅的品項(xiàng)來變相“降稅”。根據(jù)業(yè)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn),多晶硅分為A、B、C等多個(gè)等級(jí),A最好,C最次,用價(jià)格更低的C報(bào)稅,但實(shí)際進(jìn)口的則是A。這樣的“花樣”并不少見。