審計(jì)署發(fā)布央企審計(jì)報(bào)告 能源企業(yè)成“重災(zāi)區(qū)”

作者:楊 萌  發(fā)布時(shí)間:2018-06-26   來源:證券日?qǐng)?bào)

  6月20日,國(guó)家審計(jì)署發(fā)布了35戶中央企業(yè)2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果公告。其中,個(gè)別企業(yè)的違規(guī)情況比較嚴(yán)重。6月22日,東方電氣發(fā)布公告稱,國(guó)家審計(jì)署于2017年對(duì)東方電氣股份有限公司的控股股東中國(guó)東方電氣集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

  據(jù)公告稱,審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明,東方電氣集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

  東方電氣情節(jié)較嚴(yán)重

  公開資料顯示,東方電氣集團(tuán)成立于1958年,主要從事大型發(fā)電成套設(shè)備制造、電站工程承包、環(huán)保節(jié)能設(shè)備制造及貿(mào)易等。國(guó)家審計(jì)署此番重點(diǎn)審計(jì)了東方電氣集團(tuán)總部及所屬東方電氣、東方電氣集團(tuán)國(guó)際合作有限公司(以下簡(jiǎn)稱國(guó)合公司)等3家二級(jí)單位,并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸和追溯。

  據(jù)東方電氣集團(tuán)2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表,其2016年底擁有全資和控股子公司53家,參股公司14家;資產(chǎn)總額1043.5億元,負(fù)債總額753.03億元,所有者權(quán)益290.47億元,資產(chǎn)負(fù)債率72.2%。2016年度,東方電氣集團(tuán)營(yíng)業(yè)總收入370.37億元,利潤(rùn)總額虧損20.98億元,凈資產(chǎn)收益率-6.8%,國(guó)有資本保值增值率90.6%。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),東方電氣集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

  財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面,具體問題包括,東方電氣集團(tuán)所屬東方風(fēng)電未按規(guī)定確認(rèn)風(fēng)電機(jī)組收入成本,由此多計(jì)利潤(rùn)2551萬元;所屬東方電機(jī)未按規(guī)定轉(zhuǎn)增國(guó)有資本2494萬元;所屬東方汽輪機(jī)未將歸屬于當(dāng)期的材料成本差異進(jìn)行分?jǐn)偅嘤?jì)成本2338.8萬元;所屬國(guó)合公司、東方電氣股份有限公司國(guó)際工程分公司(以下簡(jiǎn)稱工程分公司)違規(guī)對(duì)非貨幣性項(xiàng)目計(jì)算匯兌損益,少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用630.26萬元。

  而東方電氣集團(tuán)東方鍋爐股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱東方鍋爐)未將已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),少計(jì)折舊481.44萬元。

  東方電氣集團(tuán)旗下上市公司東方電氣被審計(jì)出存在一些問題。根據(jù)東方電氣2016年年報(bào),東方風(fēng)電、東方電機(jī)、東方汽輪機(jī)均為其全資子公司,東方鍋爐由東方電氣持股99.67%。

  在經(jīng)營(yíng)管理方面,審計(jì)署公告披露,東方電氣集團(tuán)及其所屬企業(yè)存在11項(xiàng)問題,涉及總金額高達(dá)65億元。

  其中,2006年至2016年,東方電氣集團(tuán)總部及所屬兩家企業(yè)因未有效防范市場(chǎng)和投資管理等風(fēng)險(xiǎn),3個(gè)項(xiàng)目投資形成虧損,至2017年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備31.6億元;2003年至2016年,東方電氣集團(tuán)總部及所屬兩家企業(yè)違反內(nèi)部決策程序購(gòu)買固定資產(chǎn)等,涉及金額23.98億元;2008年至2016年,所屬工程分公司10起訴訟事項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)備,涉及金額4.11億元。

  涉及金額過億元的問題還有:所屬東方電氣以前年度承攬的4個(gè)供貨項(xiàng)目,因合同風(fēng)險(xiǎn)管控不到位等相關(guān)存貨及應(yīng)收款項(xiàng)面臨損失,至審計(jì)時(shí)已計(jì)提減值準(zhǔn)備2.91億元;至2016年底,所屬峨眉半導(dǎo)體材料研究所、東方電氣(廣州)重型機(jī)器有限公司因采購(gòu)計(jì)劃不合理、項(xiàng)目停滯等造成物資積壓及資金閑置,涉及資金1.39億元;2011年,所屬東方電氣集團(tuán)東汽投資發(fā)展有限公司未經(jīng)盡職調(diào)查對(duì)外銷售產(chǎn)品,之后因客戶無支付能力,3039萬元貨款未能收回,在2014年已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  2010年4月份,東方電氣集團(tuán)在年度投資計(jì)劃外,還使用2084.07萬元購(gòu)買27套商品房及車位,至審計(jì)時(shí)長(zhǎng)期閑置。2013年至2016年,該集團(tuán)所屬東方日立(成都)電控設(shè)備有限公司,違規(guī)向未提供相關(guān)服務(wù)的外部企業(yè)支付代理費(fèi)818.98萬元。

  除此之外,東方電氣集團(tuán)并未認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定。其中,2012年至2013年,其所屬東方電機(jī)、東方鍋爐超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車7輛,涉及金額381萬元;2015年至2016年,所屬東方鍋爐等9家企業(yè)消費(fèi)高檔煙酒118.43萬元。

  多家能源企業(yè)存問題

  對(duì)于此次審計(jì)署提出的提問,東方電氣表示,高度重視,組織召開了國(guó)家審計(jì)署揭示問題整改推進(jìn)專題會(huì)議,公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)整改工作親自部署,明確責(zé)任單位和責(zé)任人,制定整改方案,確定具體整改措施,層層落實(shí)責(zé)任,按照“三不放過”原則扎實(shí)推進(jìn)整改工作,努力實(shí)現(xiàn)“整改全覆蓋、問題零容忍”。

  東方電氣把此次審計(jì)整改作為提升企業(yè)管理的重要契機(jī),通過舉一反三,強(qiáng)化制度建設(shè),新建、修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度,建立長(zhǎng)效機(jī)制,不斷提升公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

  除東方電氣外,在《2018年第37號(hào)公告:中國(guó)西電集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果》中2009年,中國(guó)西電集團(tuán)將一個(gè)已基本完工項(xiàng)目作為新建項(xiàng)目,申請(qǐng)并獲取建設(shè)資金7305萬元。2010年7月,中國(guó)西電集團(tuán)批準(zhǔn)所屬單位收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)。由于收購(gòu)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)考慮不充分、收購(gòu)后運(yùn)營(yíng)管理不到位等,至2016年底被收購(gòu)企業(yè)累計(jì)虧損1.82億元。

  另外,國(guó)家審計(jì)署官網(wǎng)6月20日公布的《2018年第4號(hào)公告:中國(guó)華電集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果》顯示,2014年,中國(guó)華電未經(jīng)報(bào)備同意下屬單位購(gòu)買股票,至2017年6月15日形成浮虧5465.68萬元。此外,2015年至2016年,中國(guó)華電所屬一家企業(yè)列支超集團(tuán)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)8755.5萬元,其中2016年4559.53萬元。

  同時(shí),國(guó)家審計(jì)署公布的《2018年第5號(hào)公告:原神華集團(tuán)有限責(zé)任公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果》顯示,2014年至2016年,神華集團(tuán)所屬16個(gè)煤礦在證照不齊的情況下,累計(jì)開采原煤1.56億噸。同期,神華集團(tuán)所屬36個(gè)煤礦超核定生產(chǎn)能力開采原煤1.03億噸。

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