近百年來，大氣中溫室氣體濃度增加，全球氣候變暖，嚴重威脅著人類的生存與經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。二氧化碳是主要的溫室氣體，降低碳排放已成為世界各國遏制全球變暖的共識。
在應(yīng)對氣候變化的大背景下，國際上建立起許多促進溫室氣體減排的制度。碳排放權(quán)交易是當(dāng)前最有效的減排手段之一，碳排放權(quán)交易市場也是當(dāng)前全球潛力最大的交易市場。碳排放權(quán)交易市場的正常運行，需要進行碳排放和碳減排認證，這不僅是國際通行做法，也是應(yīng)對氣候變化的基礎(chǔ)性工作。
2015年政府工作報告中提到，要積極應(yīng)對氣候變化，擴大碳排放權(quán)交易試點。這是我國對進一步推進、深化碳排放權(quán)交易市場建設(shè)工作的方向性指示。2014年，繼湖北、重慶碳交易試點啟動運行后，全國7個省/市的碳排放權(quán)交易試點全部上線交易，其中五個試點順利完成首次履約。同年12月，國家發(fā)展改革委印發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，提出在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加快建立全國碳交易市場。近期，國家發(fā)展改革委相關(guān)負責(zé)人表示，2015年將是全國碳市場準備的關(guān)鍵年，2016～2019年是全國碳市場的第一階段，2019年以后是第二階段，將啟動碳市場的“高速運轉(zhuǎn)模式”。
這一系列舉措，無不說明我國在應(yīng)對氣候變化的挑戰(zhàn)下，推進碳排放權(quán)交易市場的積極性與迫切性。在這一推進過程中，第三方認證機構(gòu)的參與是不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第三方認證機構(gòu)，在我國碳排放權(quán)交易市場中扮演了重要角色，具有很強的現(xiàn)實意義和積極作用。
應(yīng)對氣候變化國際形勢.第三方認證如何保障我國碳排放權(quán)交易市場發(fā)展?
第三方認證是我國碳排放權(quán)交易市場應(yīng)對氣候變化國際形勢的基礎(chǔ)保障。
長期以來，國際氣候談判斗爭激烈，為限制發(fā)展中國家溫室氣體排放空間，發(fā)達國家意圖設(shè)定“溫升”、“濃度”、“峰值”等中長期目標，并試圖逐步將發(fā)展中國家納入基于“上限一交易”的全球排放交易體系，還主導(dǎo)二氧化碳商品化及其定價的過程和規(guī)則制定。發(fā)達國家將碳排放權(quán)納入國際碳交易市場獲取高額收益的同時，也將國際碳交易市場的定價權(quán)車牢掌握在自己手中。中國等發(fā)展中國家在國際碳交易市場上缺乏足夠的話語權(quán)，因此也就無法獲取國際碳交易市場的高額利益，將來甚至有可能對我國的能源和國家安全造成威脅。
我國在經(jīng)歷了改革開放三十多年經(jīng)濟高速增長的同時，已經(jīng)悄然成為世界最大的二氧化碳排放國家。根據(jù)有關(guān)組織公布的2013年全球碳排放量數(shù)據(jù)，中國的人均碳排放量達到7.2噸，首次超越歐盟。2014年APEC會議期間，中美在北京發(fā)布《中美氣候變化聯(lián)合聲明》，中國作出承諾，計劃在2030年左右二氧化碳排放達到峰值且將努力早日達峰，并計劃將非化石能源占一次能源消費比重提高到20%左右。
面對日益嚴峻的國際減排形勢和與日俱增的減排壓力，為了更好地與國際碳交易市場銜接，提升我國的碳競爭實力，履行我國的碳減排承諾，在我國碳排放權(quán)交易市場的建設(shè)和運行當(dāng)中，第三方認證的基礎(chǔ)保障意義尤為突顯。
開展碳排放第三方認證核查，是應(yīng)對氣候變化國際合作，參與國際碳交易市場，建立公平、透明、互信的基礎(chǔ)。從國際層面來看，碳減排的“透明度”問題已成為氣候談判的核心問題。根據(jù)“巴厘路線圖”的要求，發(fā)展中國家在發(fā)達國家資金和技術(shù)支持下的減排行動，以及發(fā)達國家的減排行動都具有法律約束力，需要按照“MRV”，即可測量、可報告、可核查原則進行認證。在國際間減排的監(jiān)測、報告與核查過程中，由于涉及國家主權(quán)問題，需要通過獨立的第三方機構(gòu)在一定的規(guī)則下，對有關(guān)各方的減排行為進行認證核查。
第三方機構(gòu)的認證核查是國際間報告和核查機制中的重要環(huán)節(jié)，可以提供“責(zé)任框架”以及客觀、真實、具有公信力的認證結(jié)果，是有關(guān)各方建立互信的基礎(chǔ)，也是我國碳排放權(quán)交易市場與國際碳交易市場順利接軌，并在競爭中維護國家利益，獲得國際政府和讓會認可的保障。
第三方認證機構(gòu)是我國碳排放權(quán)交易市場建立和實施的重要組成。
為推動“綠色發(fā)展、低碳發(fā)展”，有效應(yīng)對全球氣候變化.2011年底，國務(wù)院印發(fā)了《“十二五”控制溫室氣體排放工作方案》，提出“探索建立碳排放交易市場”的要求：2011年11月，國家發(fā)改委為落實“十二五”規(guī)劃要求，同意北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東及深圳“兩省五市”開展碳排放權(quán)交易試點：2012年6月，國家發(fā)改委頒布了《溫室氣體自愿減排交易管理行辦法》，對第三方認證核查機構(gòu)進行備案管理：2013年6月18日，深圳市正式自動碳排放權(quán)交易平臺，隨后，其他六個試點地區(qū)相繼開市，碳排放權(quán)交易市場版圖逐步擴大：2015年，我國碳排放權(quán)交易市場的雛形基本形成，預(yù)計在“十三五”期間全面開展交易。
在我國碳排放權(quán)交易市場建立和實施的這一過程中，參與主體是構(gòu)成碳市場的重要組成元素;其中，最富特色的參與主體便是第三方認證機構(gòu)。在碳市場中，無論是對于排放權(quán)市場中企業(yè)的實際排放，還是基于項目的碳市場中減排指標的產(chǎn)生，都必須由第三方認證機構(gòu)對其進行是否合規(guī)的審查認證，一方面認定其是否具備市場資格，另一方面認定其發(fā)生的數(shù)量。
由于碳排放權(quán)交易是一種“創(chuàng)建市場”的減排政策性工具，與其他交易不同，碳排放權(quán)“資產(chǎn)”產(chǎn)生的前提是人為對碳排放總量進行設(shè)定和對排放實體的有效監(jiān)測。其中，不可或缺的環(huán)節(jié)是必須通過一定的認證制度，對排放實體的實際排放量進行有效的監(jiān)測與核查，方可確保其排放數(shù)據(jù)的可信度。在這個過程中，第三方認證機構(gòu)顯得至關(guān)重要，可以確保碳排放權(quán)交易市場的公平、公正和公開。
此外，對于我國而言，在碳排放權(quán)交易市場的監(jiān)管工作中，面對眾多的排放主體，政府部門逐一對其碳排放情況進行核查的成本很高，且難以實現(xiàn)。在企業(yè)到政府之間的碳排放報告與核查過程中，通過第三方機構(gòu)的廣泛參與，可以降低政府對減排行動的監(jiān)管成本，提高政府對碳排放監(jiān)管工作的效率，也可以彰顯政府對碳排放監(jiān)管的透明度和公信力。因此，第三方認證機構(gòu)的存在十分必要。
配合政府、輔助企業(yè).第三方認證機構(gòu)在碳排放權(quán)交易市場中作用有多大?
第三方認證機構(gòu)，以其獨立、客觀、公正的第三方身份，從自身專業(yè)角度出發(fā)，為政府和企業(yè)提供了強大的技術(shù)支撐。第三方認證是政府與企業(yè)之間有力的融合點，同時也是推動、促進和維護我國碳排放權(quán)交易市場穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的中堅力量，在我國碳排放權(quán)交易市場的運行和發(fā)展中發(fā)揮了不可忽視的積極作用，主要體現(xiàn)在以下工作當(dāng)中。
配合地方政府。進行碳排放權(quán)交易試點的監(jiān)測、報告和核查制度體系的建立
對排放源溫室氣體的排放進行監(jiān)測、報告以及對排放報告進行核查，是保證碳排放權(quán)交易體系得到實施并取得預(yù)期環(huán)境效果的關(guān)鍵步驟：同時，真實準確的排放數(shù)據(jù)保證了交易體系的可靠性和可信度。
我國在北京等7個試點開展的碳排放權(quán)交易，是基于總量的配額型交易，即：碳交易主管部門為排放主體分配履約期內(nèi)各年度的排放指標，企業(yè)根據(jù)履約期內(nèi)的實際排放量，在碳排放權(quán)交易市場上進行碳排放配額的買賣交易。那么，如何給試點企業(yè)合理分配碳排放配額，如何確定試點企業(yè)需要在交易市場上購買或出售碳排放配額的數(shù)量，則依賴于監(jiān)測、報告和核查制度體系的建立。
為了在較短時間內(nèi)建立起適合各試點地區(qū)運行的碳排放權(quán)交易制度體系，擁有豐富核查經(jīng)驗的第三方認證機構(gòu)，在各地區(qū)主管部門的牽頭組織下，會同相關(guān)科研單位，由技術(shù)專家組成了核心團隊，開展了分行業(yè)的排放量測量與報告的方法研究，制定了企業(yè)碳排放核算報告指南，完成第三方碳排放核查工作規(guī)范等地方標準及工作文件的編制工作。
1.編制企業(yè)碳排放核算和報告指南
由于每家企業(yè)都有不同的碳排放源，哪些排放源需納入監(jiān)測與核算的范圍，如何來核算其碳排放量，需要統(tǒng)一的標準或指南來確定?；谖覈鴩楹偷貐^(qū)羊異，各試點地區(qū)的企業(yè)核算和報告指南也不盡相同。
盡管對于這一指導(dǎo)性文件的設(shè)計略有不同，但基本上都綜合考慮了相關(guān)性、完整性、一致性、準確性、透明性和可操作性等原則要求。在核算和報告指南中，涉及了不同行業(yè)領(lǐng)域的核算邊界范圍、碳排放源和排放設(shè)施、活動水平數(shù)據(jù)以及排放因子、核算方法、不確定性分析、數(shù)據(jù)監(jiān)測和報告機制等主要內(nèi)容。
這些基本內(nèi)容的設(shè)置，可以幫助企業(yè)更加清晰、全面地對自身碳排放情況進行梳理，同時，也便于其向政府提供真實、準確的排放數(shù)據(jù)。
2.制定第三方碳排放核查工作規(guī)范/核查指南
通常來說，各試點地區(qū)企業(yè)碳排放情況的核查工作，由獨立的第三方認證機構(gòu)來承擔(dān)。那么，如何規(guī)范和統(tǒng)一不同核查機構(gòu)的工作流程及要求，就需要制定一個相對一致的執(zhí)行標準，也就是針對企業(yè)開展碳排放核查工作的指導(dǎo)規(guī)范。
結(jié)合各地的實際情況和以往積累的工作經(jīng)驗，參考借鑒相關(guān)的國際標準，第三方認證機構(gòu)協(xié)助各地區(qū)主管機關(guān)，制定了企業(yè)碳排放核查工作規(guī)范或核查指南。明確提出了核查機構(gòu)在對企業(yè)開展碳排放核查工作時，必須遵循的幾項基本要求：客觀獨立、公平公正、誠實守信、保守秘密、盡職專業(yè)等專業(yè)素養(yǎng)和道德行為方面的約束性原則。同時，對核查員的能力也作出了詳細要求。并且，明確了核查工作的基本程序，包括：接受委托(簽訂協(xié)議)、核查準備(策劃)、核查實施(文件評審、現(xiàn)場核查)、核查報告編制、內(nèi)審及最終提交等步驟。而且還為核查工作設(shè)計、制定了一系列統(tǒng)一的工作文件格式，如：核查計劃格式、核查報告格式、核查企業(yè)基本信息表、抽樣計劃表、核查發(fā)現(xiàn)記錄表等格式以及核查資料附件清單等內(nèi)容，規(guī)范和方便了核查工作的開展。
3.對試點企業(yè)歷史排放數(shù)據(jù)/履約年度排放數(shù)據(jù)進行核查
各試點地區(qū)政府，普遍要求對企業(yè)報送的歷史排放數(shù)據(jù)和履約年度數(shù)據(jù)進行嚴格的第三方核查。
為了能夠較為科學(xué)、臺理地為試點企業(yè)核算、分配排放配額，首先，需要對企業(yè)過去幾年的歷史性排放數(shù)據(jù)進行摸底調(diào)查，在基本掌握了企業(yè)的歷史排放數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，便可為接下來各地方主管部門分配企業(yè)排放配額提供可參考的基本數(shù)據(jù)。作為第三方認證機構(gòu)，在各試點地區(qū)企業(yè)的摸底調(diào)查中，承擔(dān)了整理與核實試點企業(yè)歷史碳排放狀況報告數(shù)據(jù)資料的工作：并按照行業(yè)MRV的要求完成了實際排放量的核算：最終形成了碳排放歷史核查報告，出具了核查意見。
當(dāng)?shù)貐^(qū)的碳排放權(quán)交易制度建立運行之后，第三方核查機構(gòu)又承擔(dān)了每個履約年度企業(yè)的碳排放核查工作，主要針對企業(yè)提交的上一年度碳排放報告進行證據(jù)收集、現(xiàn)場核實與驗證，將經(jīng)過核證的碳排放數(shù)據(jù)報告給當(dāng)?shù)靥寂欧沤灰字鞴懿块T，從而為履約時企業(yè)碳排放配額的清繳提供了數(shù)據(jù)支撐，也為企業(yè)購買或出售碳排放配額提供了數(shù)據(jù)依據(jù)。
經(jīng)過第三方認證機構(gòu)的核查，有效地解決了政府和企業(yè)在碳排放交易領(lǐng)域中容易產(chǎn)生的信息不對稱問題，避免了在配額發(fā)放上產(chǎn)生偏著。
輔導(dǎo)試點企業(yè)進行碳排放數(shù)據(jù)整理填報。對碳排放核查人員進行專業(yè)培訓(xùn)
在碳排放權(quán)交易試點的制度體系建立過程中，第三方認證機構(gòu)發(fā)揮了積極的推動作用，同時還針對不同的服務(wù)對象，提供了相應(yīng)的能力建設(shè)，進一步鞏固了我國碳排放權(quán)交易市場的正常運行。
1.對試點企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)整理填報進行輔導(dǎo)培訓(xùn)
對于試點企業(yè)而言，在歷史性排放數(shù)據(jù)摸底調(diào)查過程中，由于試點企業(yè)涉及多個行業(yè)領(lǐng)域，且均為首次參與碳排放權(quán)交易試點工作，缺乏對碳排放相關(guān)矢u識的了解。同時，對于碳排放核算與報告的標準、方法也都不熟悉，因而需要由第三方認證機構(gòu)為試點企業(yè)提供必要的技術(shù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)。這種嵌套在摸底調(diào)查中的輔導(dǎo)式調(diào)查，足第三方核查機構(gòu)指導(dǎo)、幫助企業(yè)對過去幾年碳排放數(shù)據(jù)進行梳理、核算，并使其可以準確提交上報的一種行之有效的工作方式。
在現(xiàn)場正式核查前，富有經(jīng)驗和責(zé)任心的第三方認證機構(gòu)，會組織由其昕負責(zé)的受核查企業(yè)節(jié)能減排工作相關(guān)負責(zé)人，召開試點企業(yè)見面會。會上對開展碳排放核查工作的意義、背景、現(xiàn)場工作流程及需要企業(yè)配合的工作內(nèi)容進行介紹，并向企業(yè)重點講解需要提交的核查資料具體編制方法以及電子報送系統(tǒng)的填報方法，詳細解答企業(yè)提出的有關(guān)問題，為全面順利地開展試點企業(yè)碳排放核查工作奠定堅實基礎(chǔ)。
2.對碳排放核查工作人員進行專業(yè)指導(dǎo)培訓(xùn)
除了對試點企業(yè)開展輔導(dǎo)、培訓(xùn)之外，部分資深的第三方認證機構(gòu)，還承擔(dān)起了協(xié)助地方政府，對核查工作人員進行專業(yè)指導(dǎo)培訓(xùn)的任務(wù)。
由于第三方認證核查工作本身就具有很強的專業(yè)性，對于核查人員昕具備的素質(zhì)也有著較高要求.面對我國碳排放權(quán)交易市場快速發(fā)展的趨勢，提供高素質(zhì)的核查人才這一需求也在不斷擴大。
為了在有限的時間內(nèi)，完成大批量的核查任務(wù)，許多家第三方機構(gòu)都參與到了對試點企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)核查工作當(dāng)中，但足在專業(yè)能力和技術(shù)水平方面各自有昕差異。其中，部分資深的第三方認證機構(gòu)，依托其雄厚的專業(yè)技術(shù)積累，協(xié)助地方政府，編制了第三方碳排放核查工作規(guī)范等指導(dǎo)性文件。結(jié)合這些文件，對參與核查工作的人員進行了專業(yè)指導(dǎo)和技術(shù)培訓(xùn).使其對核工作需要遵循的基本原則、經(jīng)歷的基本流程、采用的核算方法和提供的報告內(nèi)容有了清晰的了解和掌握.為高質(zhì)量地完成核查工作提供了保證。
第三方認證機構(gòu).自身如何適應(yīng)未來碳排放權(quán)交易市場的發(fā)展?
提高和完善自身能力。在我國碳排放權(quán)交易活動中，對于第三方認證機構(gòu)的工作具有限強的專業(yè)要求，對于具備這一方面專業(yè)技能的人才和擁有豐富經(jīng)驗的核查隊伍更足十分渴求。因此，第三方認證機構(gòu)需要更多地參與到各試點地區(qū)、不同行業(yè)的核查工作當(dāng)中，通過實踐鍛煉來積累經(jīng)驗：并從中挑選典型案例來分析、總結(jié)工作方法，以獲取最優(yōu)的運作模式來參與市場的核查活動。經(jīng)由多種渠道和手段，不斷提高和完善自身的專業(yè)素養(yǎng)與綜合能力，以滿足我國碳排放權(quán)交易市場日益發(fā)展的需求。
拓展相關(guān)服務(wù)領(lǐng)域。目前，我國碳排放權(quán)交易市場的交易標的，除了各地配額的碳排放量以外，還包括國家溫室氣體核證自愿減排量(CCER)。前者足各地政府強制分配的允許地方排放的限額量，后者足由各企業(yè)自愿貢獻的，可在全國市場范圍內(nèi)交易流通的減排量。
在我國多個試點地區(qū)的碳排放權(quán)交易制度設(shè)計中，均提出了試點企業(yè)可以使用由國家溫室氣體自愿減排項目產(chǎn)生的核證減排量(CCER)來抵消其碳排放量這一抵消機制。在自愿碳減排項目的開發(fā)過程中，第三方認證機構(gòu)的審定與核證是必經(jīng)環(huán)節(jié)，只有通過了第三方認證機構(gòu)的審定.項目才能予以登記注冊：只有通過了第三方認證機構(gòu)的核證，才能簽發(fā)項目減排量，使其進入碳交易市場。
因而，在我國碳排放權(quán)交易市場逐漸運轉(zhuǎn)起來之后，第三方認證機構(gòu)除了承擔(dān)企業(yè)碳排放核查工作以外，還可以參與到國家溫室氣體自愿減排項目的審定與核證工作當(dāng)中，拓展相關(guān)服務(wù)領(lǐng)域，充分發(fā)揮第三方認證機構(gòu)在我國碳排放權(quán)交易市場中的審定與核證作用。
輔助管理政策研究。國家發(fā)展改革委2014年12月10日發(fā)布的《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》中提到：國務(wù)院碳交易主管部門會同有關(guān)部門，對核查機構(gòu)進行管理。這說明在我國碳排放權(quán)交易市場的未來發(fā)展中，加強對第三方認證機構(gòu)的統(tǒng)一管理，規(guī)范其工作要求，監(jiān)督、管控其核查工作質(zhì)量，制定并完善第三方認證機構(gòu)的相關(guān)管理政策尤為重要。
除了各試點地區(qū)已有的政策基礎(chǔ)之外，國家層面也在積極研究完善碳排放第三方認證機構(gòu)的相關(guān)管理要求，以期提高碳交易核查機構(gòu)的總體工作水平。這一系列管理政策的研究和相關(guān)制度的制定，缺少不了第三方認證機構(gòu)的輔助和支持。部分資深的第三方認證機構(gòu)，擁有國際清潔發(fā)展機制(CDM)項目的指定經(jīng)營實體(DOE)資質(zhì)，經(jīng)過了CDM執(zhí)行理事會(EB)對其進行的層層篩選并最終獲得認可，因而對于一個合格的第三方認證機構(gòu)昕應(yīng)具備的條件和對其進行監(jiān)督管理的工作要求及流程十分熟悉，能夠提供可借鑒的國際經(jīng)驗和規(guī)范，為我國有關(guān)部門管理政策的制定提供有力的參考依據(jù)。
